香港注册公司如何申请离岸豁免?

2021-11-12 14:33:00 15
摘要:香港采用地区来源课税的原则,即只有来自香港的利润才在香港课税,而来自其他地方的利润则无须在香港缴纳利得税.......

  香港采用地区来源课税的原则,即只有来自香港的利润才在香港课税,而来自其他地方的利润则无须在香港缴纳利得税。简而言之,即使在香港成立有限公司,如果公司的业务利润并非来自香港,公司可以同时向香港税务局申请“离岸收入”,以避免缴纳香港利得税。利润来源的确定取决于相关案件的事实,因此没有可以针对不同情况进行概括的一般规则。利润是在香港产生还是来自香港,取决于利润的性质和产生利润的交易的性质。因此,香港公司应该做出什么样的税收安排,才能完全满足“离岸收入”利润免税的要求,香港税务局并没有做出明确规定。

香港注册公司

  一、离岸公司豁免---基本生活条件

  供应商及顾客均非香港顾客

  订单签署程序并非在香港进行;

  货物未在香港申报、接收或装运;

  未在中国香港有实体的办公室和聘请香港企业员工;

  并没有在香港政府保存任何业务纪录等。

  *注:近期我们的案例反映,香港本地银行大量大额信用证贴现会对离岸通过率产生影响,但通过离岸账户贴现没有影响。

  二、离岸公司豁免---申请管理流程

  审核帐簿 -- 向税务局提交经审核的报表及报告以供申请 -- 发出离岸税务信件 -- 向税务局发出回覆信及相关资料 -- 税务局批准的结果

  * 注: 整个过程的要点都是根据信件写出的,写出过程要求公司提供详细的业务运作文件和说明(包括年度审计报告) ,通常需要6至24个月完成,信件通常要回复1至3次。

  三.离岸豁免-申请数量和时间间隔

  只要离岸金融公司的业务发展没有进行改变,在税务局的惯常做法下,申请离岸豁免一次便可,不需要每年都持续申请。若申请一个成功后,税局会视公司自己以后年度工作都是离岸,会不定时复查,以我们的经验方面来说,短则两年一次,长则十年以上问题都没有复查过。如公司的业务于某一年度有变更,只要在核数报告与税表上写清楚,税局就会产生再次出信询问新业务离岸性质,相当于社会需要学生重新申请离岸豁免。对于提高公司员工来讲,离岸市场经营是好的经营管理模式,所以教师如果这些公司之间确实属于离岸生产经营,而不管他们是否能够盈利(无营运除外),建议根据公司在第一次做账审计的时候就申请离岸豁免,因为税务局认为作为一家技术规范自身经营目标公司的营运能力模式不仅不会随意更改,所以第一年申请获得成功几率远远不能大于以后做账审计再申请。

  四、离岸豁免-申请离岸豁免的业务数据类型及关键技术文件信息资料(包括以下但不限于)

  1、贸易收入

  公司结构:包括员工姓名、职位和职责;

  产品:买的是什么企业产品,产品进行清单;

  购货与销货:供应商与顾客寻找方法、议价方法(如邮件议价)、合同签订地点和负责,至少前5大供应商与顾客的交易金额、名称、地址及贵司负责职员(出差地点、时间、出差票据等);所有交易之协议、发票、合同、报关单或收发货单、信用证、保险、运输单据、电邮、传真等;

  员工是否香港公司或联营公司(如适用) ; 股票所在地(如适用) ;

  付款方式:电汇、现金、信用证或其他渠道。

  2、服务收入

  公司结构:包括员工姓名、职位和职责;

  服务内容、服务人员(地点、时间、机票等)、服务地点(确定核心要求的收入来源,越具体越好,附有文件等)

  服务费支付人信息:姓名、地址、与公司联系方式等。;服务合同和发票:签约人员、时间、地点和方式(如邮件)等。服务成本计算标准;分包商(如适用):名称、地址、付款标准和金额、服务内容、地点等。;香港银行账户信息。

  3、工程收入

  公司结构:包括员工姓名、职位和职责;

  项目位置、项目性质、项目进度报告、客户名称、地址等。

  项目合同、发票、项目收入明细表、结算方式等。

  分包商(如适用):名称、地址、分包金额、提供的分包内容和地点等。;

  董事或雇员的差旅管理行程(出差工作地点、时间、出差人员票据等);

  香港银行户口资料、付款方法等。

  五.离岸豁免----利弊

  1、优点:

  如申请成功,便可合法利用中国香港税务管理条例,豁免缴纳离岸收入产生的利得税;减低营运支出及增加自己公司发展投资风险能力。节省税务支出,减低营运成本;豁免税款之资金可增强我们公司资产投资其他相关业务工作能力。

  2、缺点:

  申请研究结果要视税务局进行评估分析结果,没有百份百保证,若申报不成,须缴付香港资本利得税;

  公司发展需要进行支付离岸豁免申请成本;